La fiscalité des particuliers au Royaume-Uni

La fiscalité des particuliers au Royaume-Uni

Les employés paient des cotisations sociales de 12 % sur les revenus compris entre 184 et 1,030 livres sterling par semaine, et 2 % sur les revenus dépassant 1,030 livres sterling par semaine (2024-2025). Les employeurs paient un montant supplémentaire de 13,8 % sur le salaire des employés de plus de 126 livres sterling par semaine (2024-2025).

Dans l'année fiscale 2024-2025, les travailleurs indépendants paient des cotisations de sécurité sociale de 3,05 livres sterling par semaine, plus de 9 % sur les bénéfices annuels compris entre 8,660 et 48,500 livres sterling. Les bénéfices au-dessus de 48,500 livres sterling sont assujettis à un taux de 2 %. Si le travailleur indépendant réalise un revenu de 6,830 livres sterling ou moins, il ou elle n'est pas tenu de payer la charge hebdomadaire de 3,05 livres sterling.

Les personnes participant à un régime de salaire dans le cadre d'un contrat “contacted out” bénéficient d'une réduction de 1,4 % sur leurs cotisations de sécurité sociale ; les employeurs bénéficient d'un rabais de 3,7 % pour chaque employé participant à un tel arrangement.

Les gains en capital sont imposés à 20 % pour le taux de base, et à 40 % pour le taux supérieur, avec une exemption annuelle de 12,300 livres sterling. Les personnes passant moins de 183 jours par an au Royaume-Uni sont généralement exonérées de l'impôt sur les gains en capital.

Les droits de timbre foncier :

Un droit de timbre est prélevé sur les transactions immobilières, ainsi que sur certaines transactions d'actions. Le droit est de 0,5 %, arrondi à 5 livres sterling au plus proche, sur les achats d'actions dépassant 1,000 livres sterling.

Un droit de timbre sur la taxe foncière (SDLT) est payable sur les transactions immobilières résidentielles dépassant 125,000 livres sterling. Les taux sont de 2 % pour les biens immobiliers d'une valeur de jusqu'à 250,000 livres sterling, 5 % pour ceux évalués jusqu'à 925,000 livres sterling, 10 % pour ceux évalués jusqu'à 1.5 million de livres sterling, et 12 % pour ceux évalués à plus de 1.5 million de livres sterling.

Les acheteurs de première maison bénéficient d'une exonération de la SDLT sur les transactions en dessous de 300,000 livres sterling.

Notez que la SDLT est calculée sur le prix total d'achat et n'est pas “échelonnée”; par conséquent, lorsqu'un bien est acheté pour 255,000 livres sterling, le SDLT dû à HMRC est de 7,650 livres sterling (soit 3 % de 255,000 livres sterling). Dans cette situation, il serait avantageux de négocier une réduction du prix d'achat, par exemple, à 249,500 livres sterling, ce qui réduirait le SDLT à 2,495 livres sterling (soit 1 % de 249,000 livres sterling) – résultant en une économie substantielle de 5,155 livres sterling sur l'ensemble de la transaction.

L'exemption de la SDLT ne s'applique pas aux logements “zéro carbone”.

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